Как ФНС выявляет незаконные налоговые схемы, связанные с использованием самозанятых

Долгосрочное сотрудничество с индивидуальным предпринимателем, а также ежемесячные выплаты ему вознаграждений могут быть признаком существования настоящих трудовых отношений между компанией и физическим лицом. Главная цель такой практики — незаконное снижение обязательных страховых взносов и подоходного налога.

Существует несколько признаков, которые могут указывать на то, что договор с индивидуальным предпринимателем используется как способ скрытия настоящих трудовых отношений:

• Длительный или постоянный характер сотрудничества с индивидуальным предпринимателем, продолжающийся более трех месяцев.
• Компания является единственным источником дохода для индивидуального предпринимателя, что фактически подразумевает выплату заработной платы. Это можно выявить через учет чеков, выставленных одним и тем же заказчиком-работодателем.
• Массовая регистрация доходов сотрудников в качестве плательщиков НДФЛ, что указывает на организацию заказчиком (фактическим работодателем) этого процесса. Часто используется один и тот же адрес электронной почты и техническое средство для создания чеков для всех работников.
• Наблюдаются случаи массовых переходов сотрудников из одной компании в другую, но уже в статусе индивидуальных предпринимателей. Часто эти компании находятся под контролем одной и той же структуры.
• Регулярные выплаты дохода индивидуальному предпринимателю. Если выплаты производятся ежемесячно, и заказчик утверждает, что это сделано в рамках договора гражданско-правовой характеристики, необходимо предоставить акты выполненных работ. В противном случае, может возникнуть подозрение в сокрытии настоящих трудовых отношений.
• Нарушение запрета на оказание услуг заказчику индивидуальным предпринимателем, который ранее работал на него как на работодателя, менее чем два года назад.
• Минимальное число постоянных сотрудников в компании при одновременном большом количестве индивидуальных предпринимателей, зарабатывающих доход, близкий к лимиту в 2,4 миллиона рублей в год.

Федеральная налоговая служба полагает, что наличие вышеперечисленных признаков может свидетельствовать о том, что индивидуальный предприниматель фактически лишен самостоятельности в предпринимательской деятельности. Если эти признаки присутствуют, налоговые инспекторы могут прийти к выводу о наличии реальных трудовых отношений между заказчиком работ и индивидуальным предпринимателем.

Для правильной регистрации договора с индивидуальными предпринимателями в программе 1С: ЗУП, необходимо учесть, что отношения характеризуются как гражданско-правовые, а не трудовые. Наши специалисты готовы предоставить вам бесплатную консультацию и помочь разобраться с этими нюансами.